Declaración de la Renta 2024: Novedades y Claves Fiscales

El momento que muchas personas temen ha llegado. Comienza el plazo para tramitar y presentar la Declaración de la Renta 2024. Aunque para algunos puede ser un poco estresante, debido a la cantidad de trámites necesarios, es importante enfrentarla, de forma organizada, para no caer en un pozo burocrático.

El año fiscal 2024 trae consigo un sinfín de cambios que no podemos ignorar. Desde modificaciones en los tramos impositivos hasta nuevas deducciones. Hay muchos detalles que considerar antes de recopilar documentos, hacer cálculos matemáticos y, finalmente, presentar la Declaración. Detalles que pueden marcar la diferencia en cuanto a la cantidad de impuestos que debes pagar o la devolución que puedes recibir.

En este artículo, vamos a repasar, desde un punto de vista fiscal, cuales son las novedades y claves más importantes de la Declaración de la Renta 2024. Además, señalaremos algunos consejos muy útiles para ayudarte a conocer que pasos y procedimientos se deben seguir para poder hacer la Declaración correctamente. ¡Sigue leyendo y descubre cómo sacarle el máximo provecho a tu declaración este año!

1. La Importancia de la Declaración de la Renta

La Declaración de la Renta o del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un trámite fiscal obligatorio para residentes en España. Su propósito es informar a la Agencia Tributaria sobre los ingresos y el patrimonio anual, y calcular la cantidad de impuestos que se  deben pagar sobre esos ingresos.

Este proceso no solo permite que el Estado recaude los fondos necesarios para financiar sus actividades y servicios públicos, como educación, salud, seguridad y obras públicas, sino que también garantiza que la carga tributaria se distribuya entre todos los ciudadanos.

Dado que las infracciones tributarias conllevan multas que pueden ser importantes, conocer cuándo y en qué casos es obligatorio presentar la Declaración es fundamental para evitar gastos imprevistos que puedan afectar en el futuro a nuestra salud financiera.

Por ello, realizar la Declaración de la Renta 2024 es un ejercicio de transparencia y responsabilidad cívica. Aunque no todas las personas están obligados a hacerla, ya que depende de las rentas que se hayan obtenido a lo largo del año, al presentarla se contribuye al mantenimiento de una sociedad más justa y equitativa.

Por otro lado, la Declaración de la Renta 2024 también ofrece beneficios por medio de deducciones créditos que les ayudan a reducir su carga impositiva y maximizar su retorno de impuestos.

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2. Plazos y Fechas Clave 

Este año, la campaña de la Declaración de la Renta 2024 y Patrimonio ha empezado, en comparación con años anteriores, un poco antes. Sin embargo, los contribuyentes tienen tiempo suficiente para cumplir con todas sus responsabilidades fiscales.

La campaña dio comienzo el pasado día 3 de abril. A partir de esta fecha, el acceso a través de Internet al borrador que ofrece la Agencia Tributaria, el cual contiene todos los datos fiscales pertinentes, está habilitado. La Declaración de la Renta 2024 puede presentarse por vía telemática hasta el 1 de julio, pero si el pago se efectúa por medio de domiciliación bancaria, el plazo finaliza unos cinco días antes, el 26 de junio.

Además de la opción electrónica, la Agencia Tributaria ofrece dos modalidades adicionales para presentar la Declaración de la Renta 2024: por teléfono y de forma presencial, en una oficina. Los plazos para estas modalidades comienzan el 7 de mayo y el 3 de junio, respectivamente, para aquellos contribuyentes que prefieran estas alternativas.

2.1 ¿Debo presentar la Declaración de la Renta 2024?

En general, aquellos contribuyentes cuyos ingresos brutos por trabajo superen los 22.000 euros en 2023 deben presentar su Declaración de la Renta 2024. Esta obligación también se extiende a personas receptoras del Ingreso Mínimo Vital y a profesionales que hayan estado registrados como autónomos en el Régimen Especial General o en el de Trabajadores del mar en algún momento del año.

Los trabajadores que ganaron menos de 22.000 euros no tienen la obligación de presentar la Declaración, siempre y cuando hayan tenido un único pagador o si los ingresos provenientes de múltiples pagadores no superan en conjunto los 1.500 euros.

Si se da el caso que una persona ha superado este límite, el umbral se reduce de 22.000 a 15.000 euros. Este mismo límite se aplica a los ingresos por pensiones compensatorias del cónyuge o por anualidades por alimentos no exentas, cuando el empleador no tiene la obligación de retener impuestos o los ingresos están sujetos a retenciones a un tipo fijo.

2.2 Consecuencias de No Cumplir con los Plazos Establecidos

En el caso que un contribuyente no presente su Declaración de la Renta 2024 dentro del plazo establecido por las autoridades fiscales puede llegar a enfrentarse a una serie de repercusiones que varían en gravedad:

  • Sanciones y multas: La autoridad fiscal puede imponer multas o sanciones financieras por presentar la Declaración tarde o por no presentarla en absoluto. Estas multas suelen aumentar con el tiempo de retraso y pueden incluir intereses adicionales sobre el monto adeudado.
  • Pérdida de beneficios fiscales: Al no presentar la Declaración, el contribuyente puede perder la oportunidad de reclamar ciertos beneficios fiscales o deducciones a las que tendría derecho.
  • Problemas legales: En casos extremos o reiterados de incumplimiento fiscal, las autoridades pueden tomar medidas legales, como embargos de bienes o acciones legales para recuperar los impuestos adeudados.
  • Registro en bases de datos de morosos: Los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales pueden ser registrados en bases de datos de morosos, lo que podría afectar su capacidad para obtener créditos o préstamos en el futuro.

De presentarse la Declaración dentro del plazo establecido pero no realizarse el pago correspondiente, comienza una fase ejecutiva que puede resultar en cargos adicionales. Estos cargos varían entre el 5% y el 20%, dependiendo de cuándo se cumpla con Hacienda.

Si, por otra parte, el pago se realiza antes de recibir el aviso de cobro forzoso, el recargo será del 5%. Durante el período de pago voluntario, el recargo aumenta al 10%. Aunque puede alcanzar el 20% si se efectúa fuera de este período.

Ahora bien, si el contribuyente no realiza el pago y la Agencia la que debe solicita el importe adeudado, las multas pueden ser mucho significativas, oscilando entre el 50% y el 150% del total adeudado.

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3. Novedades en la Declaración de la Renta 2024

La campaña de Declaración de la Renta 2024 ha introducido un buen número de novedades que los contribuyentes deben tener en cuenta para asegurar una presentación adecuada. A continuación, te contamos cuales son las más destacadas:

3.1 Ampliación de Exenciones Fiscales para Acciones de Empresa

A partir del 1 de enero de 2023, se ha aumentado significativamente la cantidad exenta de impuestos para la entrega gratuita de acciones por parte de una empresa empleadora, pasando de 12.000 a 50.000 euros.

Este cambio implica que los empleados ahora pueden recibir un valor mayor de acciones sin incurrir en impuestos en el momento de la recepción. Además, el excedente de esta cantidad ya no estará sujeto a tributación en el momento de la recepción, sino que se gravará cuando la empresa salga a Bolsa, cuando las acciones sean vendidas por el individuo o, en caso de que ninguna de estas situaciones ocurra, después de 10 años.

Este ajuste representa un estímulo para la participación de los empleados en la propiedad de la empresa, fomentando así la alineación de intereses entre empleados y empleadores.

3.2 Nuevas Deducciones Fiscales

La legislación fiscal también ha introducido nuevas deducciones, como aquellas relacionadas con las contribuciones empresariales a Sistemas de Previsión Social o la adquisición de vehículos eléctricos.

Los contribuyentes ahora pueden deducirse el 15% del valor de compra de automóviles eléctricos nuevos, con un límite máximo de 20.000 euros, así como la instalación de sistemas de recarga para estos vehículos en sus viviendas.

Estos cambios reflejan un enfoque hacia la promoción de prácticas ambientalmente sostenibles y el fortalecimiento de la justicia social a través de medidas fiscales que benefician a una amplia gama de contribuyentes.

3.3 Impacto sobre Trabajadores Autónomos y Cambios en la Tributación Regional

A partir de este año, los trabajadores autónomos registrados en 2023 o antes, están obligados a presentar su Declaración de la Renta independientemente de sus ingresos mínimos, ya que se ha eliminado el límite mínimo de 1.000 euros que los eximía de esta responsabilidad.

Si el autónomo tributa mediante estimación directa simplificada, puede agregar una deducción de hasta 2.000 euros al año por gastos difíciles de justificar, aplicando un 7% sobre estos costos.

Los autónomos que elijan el método de estimación objetiva para calcular su ingreso neto pueden disfrutar de una reducción general del 10%, en lugar del 5% anterior. Además, aquellos que trabajen desde su hogar pueden deducir el 30% de los gastos de suministros relacionados con su trabajo.

Se han establecido también dos categorías de cotización. Una categoría «reducida«, que se aplica a aquellos con ingresos anuales inferiores a 14.001,48 €, quienes pagarán alrededor de 225 euros al mes. Y por otro lado una categoría «general» corresponde a los autónomos con ingresos que superen esta cantidad, y deben pagar entre 291 y 530 euros mensuales.

Además, los autónomos que facturen menos de 85.000 € anuales bajo el régimen de franquicia ya no están obligados a presentar una declaración trimestral ni anual de IVA, ni a emitir facturas con IVA.

A nivel regional, se han implementado ajustes en los tramos de IRPF en comunidades como Madrid, Aragón y las comunidades forales de País Vasco y Navarra.

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3.4 Cambios en el Mínimo Exento y Retenciones de Rendimientos del Trabajo

Para aquellos contribuyentes con dos o más pagadores, este año se produce un aumento del mínimo exento de ingresos del trabajo, fijándose en 15.000 euros brutos anuales.

Esta actualización podría significar que ciertos trabajadores ya no estarán obligados a presentar la Declaración de impuestos, aliviando la carga administrativa para un segmento de los contribuyentes.

Además, se han reducido las retenciones de los rendimientos del trabajo relacionados con la creación de obras literarias, artísticas y científicas, así como los provenientes de la propiedad intelectual, situándolos en un 7%.

3.5 Compensación de Gastos de Transporte y Declaraciones en el Extranjero

Otro cambio significativo es el aumento de la cantidad destinada por las empresas para compensar los gastos de transporte de sus empleados, fijándola en 0,26 euros por kilómetro recorrido. Una nueva medida que tiene como objetivo reducir la carga financiera que soportan aquellos trabajadores que deben viajar grandes distancias como parte de su jornada laboral.

Además, se ha establecido un límite para la Declaración de los rendimientos del trabajo derivados de empleos en el extranjero en empresas no españolas, que no requiere ser declarado hasta alcanzar los 60.100 euros, simplificándose así el proceso de Declaración para aquellos que trabajan en el extranjero.

 3.6 Planes de Pensiones

En cuanto a los planes de pensiones, este 2024 se producirá un aumento del tope de beneficios fiscales para los planes de jubilación de empresa, permitiéndose una deducción de hasta 8.500 euros y representando así la aportación máxima aceptada.

Esta ampliación en el límite de beneficios fiscales busca motivar a los empleados a participar activamente en los planes de jubilación ofrecidos por sus empleadores, como un medio para asegurar una estabilidad financiera futura.

Por otra parte, se ha conservado la opción para los contribuyentes de hacer contribuciones a los planes de jubilación personales, permitiendo una deducción de hasta 1.500 euros al año o el 30 % de los ingresos del trabajo y actividades económicas, eligiendo la cantidad menor entre ambas alternativas.

Los trabajadores autónomos también observarán una ampliación en el tope para deducir sus esquemas de jubilación laboral. De los 1.500 euros anteriores, ahora se eleva a un máximo de 4.250 euros, pudiendo alcanzar hasta 5.750 € al año si se agrega un plan personal.

4. Consejos para Presentar Correctamente la Declaración de la Renta 2024

El proceso de presentar la Declaración de la Renta 2024 puede parecer complejo y desafiante para muchas personas, especialmente para aquellas que este año tributan por primera vez. Por ello, hemos realizado una pequeña selección de tips para ayudar a comprender mejor que pasos y procedimientos hay que seguir para poder hacer la Declaración correctamente:

  • Recopilación de información: Antes de comenzar con la Declaración de impuestos, es crucial recopilar toda la documentación necesaria, como certificados de retenciones, recibos de pagos, facturas y otros documentos relevantes.
  • Cálculo: Después de reunir los documentos, es importante calcular los rendimientos, imputaciones de rentas, ganancias y pérdidas patrimoniales, así como identificar las deducciones correspondientes según la normativa fiscal vigente y la residencia fiscal del contribuyente.
  • Cumplimentación del formulario: Una vez completado el cálculo, se procede a llenar el formulario de Declaración a través del servicio en línea proporcionado por la Administración Tributaria. Este formulario abarca varios apartados para reportar diferentes tipos de ingresos, ganancias, pérdidas y deducciones.
  • Consideraciones especiales: Se deben tener en cuenta aspectos como las aportaciones a planes de pensiones o planes de previsión asegurados, así como la exención de ciertas ganancias patrimoniales, como la venta de la vivienda habitual o la reinversión en renta vitalicia.
  • Progresividad del impuesto: Es importante recordar que el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es progresivo, lo que significa que la tasa impositiva aumenta con los ingresos del contribuyente, buscando redistribuir la carga tributaria.
  • Revisión del borrador: Finalmente, es esencial revisar detenidamente el borrador para garantizar la corrección de los datos, especialmente ante cambios recientes en la situación personal o fiscal del contribuyente, asegurándose de aplicar adecuadamente las deducciones estatales y autonómicas aplicables.

Conclusiones

La Declaración de la Renta no solo es un trámite fiscal obligatorio, sino también un ejercicio de responsabilidad que contribuye al mantenimiento y financiación de todos los servicios públicos que, como ciudadanos, podemos disfrutar.

Por ello es importante tomar conciencia y, de tener que presentarla, cumplir con todos plazos establecidos por la Agencia Tributaria para evitar multas y sanciones. Si tienes dudas o problemas a la hora de recopilar la información necesaria para presentar la Declaración de la Renta 2024, hacer los cálculos o revisar todos los detalles, siempre es recomendable pedir consejo a un profesional cualificado que conozca todas las novedades y cambios en la legislación.

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